Welkom op BizHat_hypotheken,
rubriek lineaire_hypotheek

Kapitaalverzekering onderbrengen in een box

Als u besluit uw kapitaalverzekering in box 1 onder te brengen, betaalt u tijdens de looptijd geen belasting over de polis. U bent wel verplicht op de uitkeringsdatum met de uitkering de hypotheekschuld af te betalen. De keuze voor box 1 is bovendien onomkeerbaar en de polis mag een looptijd van maximaal dertig jaar hebben. U mag de polis niet verlengen, wat financieel nadelig kan zijn. Want stel dat uw in 1980 gesloten polis in 2010 uitkeert, dan moet u op dat moment daarmee uw hypotheek aflossen. Wanneer de uitkering toereikend is om de hypotheek helemaal af te lossen, houdt dit tevens in dat u vanaf 2010 ook geen renteaftrek meer hebt. Mocht u daarentegen een hypotheekschuld overhouden, dan is de rente daarvan tot 2031 aftrekbaar. De maximale looptijd van een hypotheek is namelijk in 2001 op dertig jaar gesteld, zonder terugwerkende kracht. Als u op de overwaarde van uw huis een nieuwe hypotheek met kapitaalverzekering afsluit, is de maximale duur daarvan wederom dertig jaar. Maar vergeet niet dat u de hypotheekrente alleen mag aftrekken, als u de hypotheek voor uw huis aanwendt.

Vrijstelling
Als u uw kapitaalverzekering aan uw huis in box 1 koppelt, moet er door de verzekeraar een 'kapitaalverzekering eigen woningclausule' op de polis worden gezet. Houdt u verder rekening met de maximale vrijstelling in box 1. Is de hypotheekschuld lager, dan is dat bedrag de vrijstelling. De vrijstelling die jaarlijks aan de inflatie wordt aangepast, geldt per verzekeringnemer en is niet overdraagbaar aan de partner. Alleen wanneer één van beide partners voor de einddatum overlijdt, wordt het niet benutte deel van de vrijstelling aan de partner overgedragen.
De waarde van uw polis wordt niet geïndexeerd, dus niet aan de inflatie aangepast. Dit gebeurt wel met de vrijstelling. Wanneer u nu een hypotheek afsluit, zult u daar wat betreft het hypotheekbedrag mogelijk op anticiperen. Er van uitgaand dat de vrijstelling op deze manier over dertig jaar rond de € 225.000 per persoon zal bedragen, zouden u en uw partner dus een hypotheek van om en nabij de één miljoen gulden kunnen afsluiten. En natuurlijk sluit u een overlijdensdekking op dit bedrag af. Echter, als u of uw partner daar onverhoopt gebruik van moeten maken, moet u er wel rekening mee houden dat de vrijstelling op dat moment nog lager is dan de € 225.000 waarvan u bent uitgegaan. Hoeveel lager hangt af van het moment van overlijden. De overlijdensdekking zal in ieder geval een hoger bedrag uitkeren dan de vrijstelling van de achterblijvende partner. In dat geval zal deze belasting moeten betalen over een deel van het rentebestanddeel; dit is het verschil tussen de uitkering en de betaalde premies.

Fiscale vereisten
Nu kunt u er voor kiezen een bestaande kapitaalverzekering niet in box 1, maar in box 3 onder te brengen. Dit is zelfs automatisch het geval als de polis niet aan de eigen eerste woning is gekoppeld. Ook dan is er een aantal zaken waarmee u rekening zult moeten houden. Ten eerste is dat de vermogensrendementsheffing van 1,2 procent, ten tweede is dat het moment van afsluiten van de kapitaalverzekering.
Als uw kapitaalverzekering van vóór 1 januari 1992 stamt, dan betaalt u hierover tot een waarde van € 123.428,- geen vermogensrendementsheffing en de uitkering is belastingvrij. Wel moet de polis voldoen aan fiscale vereisten: een minimale looptijd van twaalf jaar en een premie die voldoet aan een bandbreedte die afhankelijk is van de looptijd. Wanneer u uw polis na 1 januari 1992, maar voor 14 september 1999 heeft afgesloten en na deze datum niet hebt gewijzigd, geldt een vrijstelling voor de vermogensrendementsheffing van € 123.428,--. Dit bedrag is niet geïndexeerd en geldt tevens als kapitaalvrijstelling: een uitkering uit een kapitaalverzekering is tot dit bedrag belastingvrij. Een polis die is afgesloten tussen 14 september 1999 en 1 januari 2001 valt nog onder de oude wet inkomstenbelasting. De polis moet aan alle oude voorwaarden voldoen - een minimale looptijd van vijftien of twintig jaar en een premie die binnen een bepaalde bandbreedte valt - maar kent geen vrijstelling. Een polis tenslotte die na 1 januari 2001 is afgesloten, is wat dat betreft iets gunstiger. De polis heeft weliswaar geen vrijstelling, u betaalt een rendementsheffing van 1,2 procent over de actuele waarde, maar daar staat tegenover dat er ook geen vereisten zijn

hypotheek nieuws